ปฏิทินสิ่งที่บริษัทต้องทำในหนึ่งปี

สิ่งที่ทำให้เจ้าของบริษัทใหม่เครียดที่สุดไม่ใช่ความยากของแต่ละงาน แต่คือการไม่รู้ว่ามีอะไรรออยู่ข้างหน้า บทความนี้จึงรวมภาพรวมทั้งปีให้เห็นทีเดียว

งานที่ต้องทำทุกเดือนขึ้นอยู่กับว่าบริษัทมีอะไรบ้าง ถ้ามีการจ่ายเงินที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายก็ต้องนำส่งภาษีที่หักไว้ผ่านแบบที่ตรงกับประเภทผู้รับเงิน ถ้ามีพนักงานประจำก็ต้องนำส่งภาษีเงินได้ของพนักงานและนำส่งเงินสมทบประกันสังคม และถ้าจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วก็ต้องยื่นแบบทุกเดือนแม้เดือนนั้นไม่มีรายการก็ต้องยื่นแบบเปล่า นอกจากนั้นยังมีงานของเราเองคือรวบรวมเอกสารส่งผู้ทำบัญชี ดาวน์โหลดรายการเดินบัญชี และบวกยอดขายสะสมดูว่าใกล้เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือยัง

พอถึงกลางปีจะมีงานเพิ่มคือยื่นประมาณการภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งเป็นการประมาณกำไรทั้งปีล่วงหน้าแล้วชำระภาษีไปส่วนหนึ่ง ข้อควรระวังคือถ้าประมาณการต่ำกว่าความจริงเกินกว่าที่กฎหมายยอมให้อาจมีเงินเพิ่ม จึงควรให้ผู้ทำบัญชีช่วยประมาณไม่ใช่เดาเอง

ส่วนงานประจำปีมีอยู่หกอย่าง เริ่มจากปิดบัญชีและจัดทำงบการเงินหลังสิ้นรอบบัญชี จากนั้นให้ผู้สอบบัญชีตรวจและรับรองงบการเงิน แล้วจัดประชุมผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงินซึ่งต้องทำภายในกำหนดเวลาหลังสิ้นรอบบัญชี ต่อด้วยการนำส่งงบการเงินให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องทั้งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและกรมสรรพากร ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี และนำส่งบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น

ผมตั้งใจไม่ระบุวันที่เจาะจงในบทความนี้ เพราะกำหนดเวลาแต่ละรายการต่างกันตามรูปแบบการยื่น ตามรอบบัญชีของแต่ละบริษัท และมีการขยายเวลาเป็นกรณีพิเศษได้ สิ่งที่ควรทำคือขอปฏิทินจากผู้ทำบัญชีให้เขาทำตารางกำหนดส่งของบริษัทเราโดยเฉพาะ แล้วเอาไปใส่ปฏิทินในมือถือพร้อมตั้งเตือนล่วงหน้า หรือจะเช็คได้จากเว็บของกรมสรรพากรและกรมพัฒนาธุรกิจการค้าโดยตรงก็ได้

วิธีที่ทำให้ไม่พลาดคือตั้งเตือนสองชั้น ชั้นแรกเตือนล่วงหน้าเจ็ดวันเพื่อเตรียมเอกสารและชั้นที่สองเตือนวันสุดท้ายเพื่อยืนยันว่ายื่นแล้ว ควบคู่กับการนัดประจำเดือนกับตัวเองวันสิ้นเดือนครั้งละครึ่งชั่วโมงสำหรับรวบรวมเอกสารและส่งให้ผู้ทำบัญชี และอย่าลืมเก็บหลักฐานการยื่นทุกครั้งไม่ใช่แค่ยื่นแล้วปิดหน้าจอ เพราะวันที่ต้องพิสูจน์ว่ายื่นแล้ว เอกสารยืนยันคือสิ่งเดียวที่ช่วยเราได้

บทความชุดนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อการศึกษา ไม่ใช่คำแนะนำทางบัญชีหรือภาษีเป็นรายกรณี เกณฑ์และกำหนดเวลาต่างๆ เปลี่ยนแปลงได้ กรุณาตรวจสอบกับผู้ทำบัญชีของท่านหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องก่อนดำเนินการจริงเสมอ